- 18 febrero, 2025
- Categorias: Fiscal
El autónomo societario es una figura jurídica cada vez más utilizada por los emprendedores en España. Sin embargo, antes de optar por esta modalidad, es importante conocer sus ventajas y desventajas en comparación con otras formas jurídicas como el autónomo individual o la sociedad limitada. En este artículo, analizaremos en profundidad este régimen, prestando especial atención a aspectos fiscales, legales y laborales, para ayudar a empresarios y profesionales a tomar la mejor decisión.
¿Qué es un autónomo societario?
Un autónomo societario es aquel trabajador por cuenta propia que, además de ejercer una actividad económica, es socio de una sociedad mercantil, generalmente una Sociedad Limitada (SL). En términos legales, se diferencia del autónomo individual en que, al formar parte de una empresa con personalidad jurídica propia, tiene obligaciones fiscales y laborales distintas.
Esta figura es frecuente en empresas familiares, pymes y startups donde uno o varios socios desempeñan funciones de dirección y gestión.
Ventajas del autónomo societario
1. Responsabilidad limitada
A diferencia del autónomo individual, cuya responsabilidad es ilimitada y afecta su patrimonio personal, el autónomo societario goza de responsabilidad limitada al capital aportado a la sociedad. Esto significa que, en caso de deudas o problemas financieros, no responderá con su patrimonio personal, sino únicamente con los bienes y fondos de la sociedad. Esta característica resulta especialmente atractiva para emprendedores que buscan proteger su economía personal ante posibles riesgos.
2. Mayor credibilidad ante clientes y proveedores
Las sociedades mercantiles, como la Sociedad Limitada, proyectan una imagen de mayor solidez y estabilidad en el mercado. Esto puede facilitar la obtención de financiación, mejorar la relación con proveedores y atraer clientes de mayor envergadura, que suelen preferir trabajar con empresas formalmente constituidas antes que con autónomos individuales.
3. Optimización fiscal
Dependiendo del volumen de ingresos, el autónomo societario puede beneficiarse de un tipo impositivo más favorable sobre el beneficio generado que deja en la en el Impuesto de Sociedades, en comparación con el IRPF al que están sujetos los autónomos individuales.
4. Acceso a subvenciones y ayudas
Muchas ayudas y subvenciones para empresas están dirigidas específicamente a sociedades mercantiles, lo que puede suponer una ventaja competitiva en comparación con el trabajador autónomo tradicional.
5. Facilidad de crecimiento y continuidad
Una Sociedad Limitada permite la entrada de nuevos socios e inversores con facilidad, lo que facilita la expansión del negocio. Además, en caso de cese del fundador o de cambios en la gestión, la empresa puede seguir operando sin necesidad de disolver, algo que no ocurre con los autónomos individuales.
Desventajas del autónomo societario
1. Cuota de autónomo societario más elevada
Uno de los principales inconvenientes es la obligación de pagar una cuota de autónomo societario algo más alta que la de un autónomo convencional, en lo que respecta a la cuota mínima. En comparación con los autónomos individuales, la base de cotización mínima del autónomo societario es de 1.000 euros, mientras que la de los no societarios es de 950,98 euros. En cualquier caso, la base de cotización final dependerá de los ingresos reales, siempre respetando esos mínimos establecidos.
2. Mayor carga burocrática
Frente a la simplicidad del autónomo individual, el autónomo societario debe cumplir con más trámites administrativos, tanto en la constitución de la empresa como en su gestión diaria. Es obligatorio presentar cuentas anuales en el Registro Mercantil, mantener una contabilidad formal y cumplir con diversas obligaciones fiscales, lo que puede requerir la contratación de asesoría especializada.
3. Tributación por doble vía
A diferencia del autónomo individual, que tributa directamente a través del IRPF, el autónomo societario enfrenta un sistema de tributación en dos fases, lo que no significa pagar impuestos dos veces:
- La empresa abona el Impuesto de Sociedades sobre sus beneficios.
- Si estos beneficios se reparten en forma de dividendos, el socio tributa por ellos en el IRPF, aunque dentro de la base del ahorro, que tiene un tipo impositivo más bajo que la base general.
- El socio también tributa en el IRPF por su salario, pero este no habría tributado ya en el Impuesto de Sociedades.
Esto no implica necesariamente una mayor carga fiscal global, pero sí conlleva una mayor complejidad administrativa y burocrática en comparación con un autónomo individual.
4. Costes de constitución y mantenimiento
Mientras que un autónomo individual sólo necesita darse de alta en Hacienda y la Seguridad Social, el autónomo societario debe asumir gastos iniciales como la escritura de constitución, inscripción en el Registro Mercantil y honorarios de gestoría para la contabilidad y presentación de impuestos.
Comparación con otras formas jurídicas
| Característica | Autónomo Individual | Autónomo Societario | Sociedad Limitada |
| Responsabilidad | Ilimitada | Limitada al capital | Limitada al capital |
| Cuota mínima de autónomo | Desde 200€ | Desde 310€ | No aplica |
| Impuestos | IRPF (según ingresos) | IRPF | Impuesto de Sociedades |
| Gestión y burocracia | Sencilla | Compleja | Compleja |
| Acceso a financiación | Limitado | Mayor acceso | Mayor acceso |
¿Cuándo es recomendable ser autónomo societario?
Optar por el régimen de autónomo societario puede ser una buena elección en los siguientes casos:
- Cuando los ingresos anuales son elevados y la tributación a través del Impuesto de Sociedades es más ventajosa.
- Si se busca proteger el patrimonio personal frente a posibles deudas.
- Para acceder a contratos con grandes clientes o instituciones que prefieren trabajar con sociedades.
- Cuando se prevé la entrada de nuevos socios o inversores en el futuro.
Por otro lado, si el negocio es pequeño y tiene pocos ingresos al inicio, puede ser más conveniente operar como autónomo individual para reducir costes administrativos y fiscales.
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Además, si quieres profundizar en los aspectos legales clave para autónomos societarios, no te pierdas nuestro artículo de opinión: Autónomo Societario: Aspectos legales clave, donde analizamos en detalle las implicaciones normativas y las obligaciones legales de este régimen.