Disposiciones autonómicas Abril 2016

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CANARIAS
Modificación del Reglamento de gestión de los tributos derivados del Régimen Económico y Fiscal de Canarias
Se ha procedido a la modificación del Reglamento de gestión de los tributos derivados del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, con especial incidencia en la reglamentación de los regímenes especiales.
D Canarias 12/2016, BOCANA 7-3-16.

Impuesto General Indirecto Canario
Mediante el Decreto Canarias 12/2016 de 29 de febrero, BOCANA 7-3-16, se introducen las siguientes novedades:

Régimen simplificado
Con efectos desde el 1 de enero de 2016 se introducen cambios en este régimen especial que afectan a los siguientes aspectos:
1º. Ámbito subjetivo, obligaciones censales.
2º. Obligaciones censales.
3º. Contenido del régimen simplificado y periodificación de los ingresos.
4º. Reducción de los índices o módulos.

Régimen especial agencias de viajes
Se especifican las condiciones para la aplicación del régimen general a estas operaciones y se especifica la obligación de los sujetos pasivos de anotar separadamente en el libro registro las facturas recibidas relacionadas con adquisiciones de bienes y servicios efectuadas directamente en interés del viajero.

Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Con efectos desde el 1 de enero de 2016 se introducen cambios en este régimen especial que afectan a los siguientes aspectos:
1º. Ámbito subjetivo, obligaciones censales en relación con la inclusión, exclusión y renuncia en el REAG, y el cese de actividades acogidas a este régimen especial.
2º. Reintegro de las compensaciones por parte del adquirente de los bienes o servicios.
3º. Deducción de las compensaciones.
4º. Comienzo y cese en la aplicación del régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

Régimen especial de comerciantes minoristas
– Se establece el plazo de un mes para presentar la autoliquidación por los bienes y derechos que figuren en existencias, cuando se produzca la inclusión en este régimen.
– El contribuyente debe presentar la declaración censal de inclusión en este régimen antes del comienzo de las actividades, salvo que se trate de una modificación, en ese caso el plazo es de un mes.
– En el caso de la exclusión del régimen del régimen, el plazo para comunicar es de un mes, salvo que se trate de un cese de actividades; en esa situación la exclusión se comunica con la declaración censal de cese.

Régimen especial de oro de inversión
Desde el 1-1-2016 se da nueva redacción al D Canarias 268/2011 art.32 y 33, regulándose ahí el concepto de oro de inversión respecto a los lingotes de 12,5 Kg y la renuncia a la exención del régimen.

Régimen especial de grupo de entidades
Las principales modificaciones en relación con el régimen especial del grupo de entidades son las siguientes:
– Se definen los tipos de vinculación:
a) Financiera, cuando la entidad dominante posea más del 50% del capital o derechos de voto de la participada. Si se cumple esta circunstancia se presume, salvo prueba en contrario, que se cumplen las siguientes.
b) Económica, si la entidades realizan una misma actividad o estas son complementarias entre sí.
c) Organizativa, si existe una dirección común.
– Se estable el mes de diciembre anterior al año en que deba surtir efecto, para la presentación de:
a) la declaración de opción;
b) la aplicación de la regla especial de determinación de la base imponible, si no se hubiera optado en la declaración de opción, al igual que la baja;
c) la comunicación de modificaciones en la composición del grupo. No obstante si la incorporación de la entidades se produce en el mes de diciembre, la información relativa a estas se puede presentar hasta el 20-1.
– Se elimina la posibilidad de presentar las declaraciones de julio y agosto en septiembre.
– Se regula la renuncia a las exenciones en aquellos contribuyentes que hayan optado por aplicar el régimen especial de determinación de la base imponible.

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE GALICIA
ITP Y AJD e ISD
Comprobación de valores a efectos del ITP y AJD e ISD
Se declara inconstitucional un precepto de la ley autonómica de esta Comunidad Autónoma que recoge el porcentaje a aplicar en el método de capitalización o imputación de rendimientos en este territorio.
Tribunal Constitucional Sentencia 33/2016 de 18/02/2016.

DIPUTACIÓN FORAL DE ARABA
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Reglamento
Con efectos a partir del 1-1-2016, se adapta la regulación del DF Araba 40/2014 a la sentencia TJUE 11-12-14, asunto C-678/11 , que declaró contraria a la normativa europea la obligación de designar un representante en España a efectos fiscales de los fondos de pensiones domiciliados en otro Estado miembro de la UE, que desarrollen en España planes de pensiones de empleo sujetos a la legislación española, y de las entidades aseguradoras domiciliadas en otro Estado Miembro, que operen en España en régimen de libre prestación de servicios.
DF Araba 23/2016, BOTHA 11-3-2016.

ISD, ITP y AJD e IMT
Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones
Con efectos desde el 7-3-2016, se actualizan los precios medios de venta de vehículos de turismo, todo terrenos y motocicletas, así como de embarcaciones a motor y motores marinos, usados, y los porcentajes de depreciación en función de la antigüedad de los mismos, en la gestión del ITP y AJD, ISD e IMT, siendo utilizables estos valores como medios de comprobación de los citados impuestos.
Se mantiene la eliminación de los precios medios de las aeronaves al constatarse la inexistencia de un mercado importante de aeronaves usadas, pudiendo la Administración realizar una valoración individualizada de cada aeronave cuando se produzca una operación aislada que lo requiera.
DF Araba 19/2016, BOTHA 26-2-16.

Impuesto sobre Sucesiones
Obligados retener e ingresar a cuenta en el IS
Con efectos desde el 1-1-2016, están obligadas a retener las entidades aseguradoras domiciliadas en otro Estado miembro del EEE, en las operaciones realizadas en Araba por entidades aseguradoras que operan en régimen de libre prestación de servicios.
DF Araba 23/2016, BOTHA 11-3-16.

Impuesto sobre el Valor Añadido
Se han aprobado los índices y módulos del régimen simplificado del IVA para el 2016.
DF Araba 18/2016, BOTHA 26-2-16.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Con efectos desde el 12 de marzo de 2016 se efectúan las modificaciones pertinentes en el AJD a la hora de determinar el valor de las construcciones y la base imponible en los supuestos de declaración de obra nueva y constitución en régimen de propiedad horizontal.
DF Araba 24/2016, BOTHA 11-3-16.

DIPUTACIÓN FORAL DE BIZKAIA
Desde el 25-2-2016, para reforzar los mecanismos de lucha contra el fraude fiscal por parte de la Hacienda Pública, se regula la publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de obligaciones tributarias.
NF Bizkaia 2/2016, BOTHB 24-2-16.

COMUNITAT AUTÒNOMA DE CANÀRIES
Modificació del Reglament de gestió dels tributs derivats del Règim Econòmic i Fiscal de Canàries
S’ha procedit a la modificació del Reglament de gestió dels tributs derivats del Règim Econòmic i Fiscal de Canàries, amb especial incidència en la reglamentació dels règims especials.
D Canàries 12/2016, BOCANA 7-3-16.

Impost General Indirecte Canari
Mitjançant el Decret Canàries 12/2016 de 29 de febrer, BOCANA 7-3-16, s’introdueixen les següents novetats:

Règim simplificat
Amb efectes des de l’1 de gener del 2016 es s’introdueixen canvis en aquest règim especial que afecten els següents aspectes:
1r. Àmbit subjectiu, obligacions censals.
2n. Obligacions censals.
3r. Contingut del règim simplificat i periodificació dels ingressos.
4t. Reducció dels índexs o mòduls.

Règim especial agències de viatges
S’especifiquen les condicions per a l’aplicació del règim general a aquestes operacions i s’especifica l’obligació dels subjectes passius d’anotar separadament en el llibre registre les factures rebudes relacionades amb adquisicions de béns i serveis efectuades directament en interès del viatger.

Règim especial de l’agricultura, ramaderia i pesca
Amb efectes des de l’1 de gener del 2016 es s’introdueixen canvis en aquest règim especial que afecten els següents aspectes:
1r. Àmbit subjectiu, obligacions censals en relació amb la inclusió, exclusió i renúncia al REAGP, i el cessament d’activitats acollides a aquest règim especial.
2n. Reintegrament de les compensacions per part de l’adquirent dels béns o serveis.
3r. Deducció de les compensacions.
4t. Començament i cessament en l’aplicació del règim especial d’agricultura, ramaderia i pesca.

Règim especial de comerciants minoristes
– S’estableix el termini d’un mes per presentar l’autoliquidació pels béns i drets que figuren en existències, quan es produeixi la inclusió en aquest règim.
– El contribuent ha de presentar la declaració censal d’inclusió en aquest règim abans del començament de les activitats, llevat que es tracti d’una modificació, en aquest cas el termini és d’un mes.
– En el cas de l’exclusió del règim del règim, el termini per comunicar és d’un mes, llevat que es tracti d’un cessament d’activitats; en aquesta situació l’exclusió es comunica amb la declaració censal de cessament.

Règim especial d’or d’inversió
Des del 2016.01.01 es fa una nova redacció al D Canàries 268/2011 art.32 i 33, regulant-se aquí el concepte d’or d’inversió respecte als lingots de 12,5 kg i la renúncia a l’exempció del règim.

Règim especial de grup d’entitats
Les principals modificacions en relació amb el règim especial del grup d’entitats són les següents:
– Es defineixen els tipus de vinculació:
a) Financera, quan l’entitat dominant tingui més del 50% del capital o drets de vot de la participada. Si es compleix aquesta circumstància es presumeix, llevat de prova en contra, que es compleixen les següents.
b) Econòmica, si l’entitats realitzen una mateixa activitat o aquestes són complementàries entre si.
c) Organitzativa, si hi ha una direcció comuna.
– Es estable el mes de desembre anterior a l’any en què hagi de tenir efecte, per a la presentació de:
a) la declaració d’opció;
b) l’aplicació de la regla especial de determinació de la base imposable, si no s’hagués optat en la declaració d’opció, de la mateixa manera que la baixa;
c) la comunicació de modificacions en la composició del grup. No obstant si la incorporació de la entitats es produeix en el mes de desembre, la informació relativa a aquestes es pot presentar fins al 20-1.
– S’elimina la possibilitat de presentar les declaracions de juliol i agost a setembre.
– Es regula la renúncia a les exempcions en aquells contribuents que hagin optat per aplicar el règim especial de determinació de la base imposable.

COMUNITAT AUTÒNOMA DE GALÍCIA
ITP I AJD i ISD
Comprovació de valors a l’efecte de l’ITP i AJD i ISD
Es declara inconstitucional un precepte de la llei autonòmica d’aquesta Comunitat Autònoma que recull el percentatge a aplicar en el mètode de capitalització o imputació de rendiments en aquest territori.
Tribunal Constitucional Sentència 33/2016 de 2016.02.18.

DIPUTACIÓ FORAL D’ARABA
Impost sobre la Renda de les Persones Físiques
Reglament
Amb efectes a partir del 2016.01.01, s’adapta la regulació del DF Araba 40/2014 a la sentència TJUE 11-12-14, assumpte C-678/11, que va declarar contrària a la normativa europea l’obligació de designar un representant a Espanya a efectes fiscals dels fons de pensions domiciliats en un altre Estat membre de la UE, que desenvolupin a Espanya plans de pensions d’ocupació subjectes a la legislació espanyola, i de les entitats asseguradores domiciliades en un altre Estat membre, que operin a Espanya en règim de lliure prestació de serveis.
DF Araba 23/2016, BOTHA 2016.03.11.

ISD, ITP i AJD i IMT
Preus mitjans de venda de vehicles i embarcacions
Amb efectes des de l’2016.03.07, s’actualitzen els preus mitjos de venda de vehicles de turisme, tot terrenys i motocicletes, així com d’embarcacions a motor i motors marins, usats, i els percentatges de depreciació en funció de l’antiguitat de els mateixos, en la gestió de l’ITP i AJD, ISD i IMT, sent utilitzables aquests valors com a mitjans de comprovació dels esmentats impostos.
Es manté l’eliminació dels preus mitjans de les aeronaus en constatar la inexistència d’un mercat important d’aeronaus usades, i l’Administració fer una valoració individualitzada de cada aeronau quan es produeixi una operació aïllada que ho requereixi.
DF Araba 19/2016, BOTHA 26-2-16.

Impost sobre Successions
Obligats retenir i ingressar a compte en l’IS
Amb efectes des de l’2016.01.01, estan obligades a retenir les entitats asseguradores domiciliades en un altre Estat membre de l’EEE, en les operacions realitzades a Araba per entitats asseguradores que operen en règim de lliure prestació de serveis.
DF Araba 23/2016, BOTHA 11-3-16.

Impost sobre el Valor Afegit
S’han aprovat els índexs i mòduls del règim simplificat de l’IVA per al 2016.
DF Araba 18/2016, BOTHA 26-2-16.

Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats
Amb efectes des de el 12 de març de 2016 s’efectuen les modificacions pertinents en l’AJD a l’hora de determinar el valor de les construccions i la base imposable en els supòsits de declaració d’obra nova i constitució en règim de propietat horitzontal.
DF Araba 24/2016, BOTHA 11-3-16.

DIPUTACIÓ FORAL DE BIZKAIA
Des del 2016.02.25, per reforçar els mecanismes de lluita contra el frau fiscal per part de la Hisenda Pública, es regula la publicitat de situacions d’incompliment rellevant d’obligacions tributàries.
NF Bizkaia 2/2016, BOTHB 24-2-16.