Identificació per a efectuar operacions amb altres empresaris dins de la UE: ROI, VIES, NIF-IVA i NVAT

Com a part dels nostres serveis d’assessoria fiscal, volem informar-lo sobre els requisits essencials per a operar amb altres empresaris dins de la Unió Europea (UE) a l’efecte de l’IVA. A continuació els informem de manera resumida d’aquests requisits, com l’obtenció del NIF-IVA, la inscripció en el ROI, i la validació de números d’IVA a través del VIES, entre altres aspectes fonamentals.

Requisits per a operar a la UE: ROI, VIES, NIF-IVA i NVAT

1. Obligació d’obtenir el NIF-IVA: si la seva empresa està establerta en el territori d’aplicació de l’IVA espanyol (península i Balears) i ha de fer qualsevol de les següents operacions, s’ha de donar d’alta en el Registre d’operadors intracomunitaris (ROI) mitjançant el model 036:

• Lliuraments intracomunitaris de béns.
• Adquisicions intracomunitàries de béns subjectes a l’impost.
• Serveis rebuts d’empresaris o professionals no establerts a Espanya.
• Prestació de serveis fets en un altre estat membre.

2. Localització d’operacions i eines de l’IVA: pot verificar si està obligat a disposar de NIF-IVA per a una operació específica utilitzant les eines “Localitzador de prestació de serveis” i “Localitzador de lliuraments de béns” disponibles al web de l’Agència Tributària.
3. Procediment per a la sol·licitud d’alta en el ROI:

• Completi la declaració censal d’alta o modificació, model 036.
• Marqui la casella 582 per a sol·licitar l’alta en el ROI.
• Indiqui la data prevista per a la primera operació en la casella 584.

Atenció. Si l’Agència Tributària no respon en un termini de tres mesos, la sol·licitud del NIF-IVA es considera denegada.

4. Identificació en altres estats membres: per a identificar-se en un altre estat membre, consulti el document “Vademecum on VAT obligations” a la pàgina web de la Comissió Europea.
5. Validació del NIF-IVA a través del VIES: verifiqui la validesa del NIF-IVA d’un client o proveïdor d’un altre estat membre utilitzant el sistema VIES. Necessitarà un certificat electrònic d’identificació o DNI electrònic per a accedir-hi.
6. Condicions d’exempció per a lliuraments intracomunitaris: l’exempció d’un lliurament intracomunitari s’aplica si el client ha comunicat un NIF-IVA vàlid d’un altre estat membre i el proveïdor informa l’operació en el model 349. En cas contrari, el lliurament està subjecte a l’IVA espanyol.
7. Règim de franquícia en altres països comunitaris: si un proveïdor d’un altre país comunitari aplica el règim de franquícia, no té un NIF-IVA, i les seves vendes estan exemptes de l’IVA. L’empresari adquirent espanyol no ha de liquidar l’operació com a adquisició intracomunitària a Espanya.

Per a qualsevol consulta addicional o assistència en la gestió de les seves obligacions tributàries, poden posar-se en contacte amb aquest despatx professional.